住宅房屋二手房交易税费一览
税费名称
出售方
购买方
备注
合同公证费
总房款×0.3%
由引发方承担
合同印花税
总房款×0.05%
总房款×0.05%
双方
交易手续费
2.5元/平方米×建筑面积
2.5元/平方米×建筑面积
双方
交易登记费
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80元/套
抵押登记费
————
商业及组合200元/套
纯公积金100元/套
配图费
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25元/张
权怔印花税
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5元/本
贷款保险费、担保费
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贷款额×系数(详见计算表)
契税
普通住宅
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总房款×1.5%
非普通住宅
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总房款×3%
营业税
普通住宅
5年内
总房款×5.55%
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营业税无抵扣项目,售后公房和动迁房首次转让可免征营业税(注:售后公房须有凭证,动迁房应该是唯一一套拿房的动迁房,须有证明)
5年上
————
非普通住宅
5年内
总房款×5.55%
————
5年上
房款差额×5.55%
所得税
普通住宅
总房款×1% 或 利润×20%
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1、自住5年以上并是家庭唯一一套住房的可免征。
2、出售前后1年内按市场价重新购房的先以保证金形式缴纳,再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系,全部或部分退还保证金。
3、经查询无法确认利润的按照普通住宅总房款的1%非普通住宅总房款的2%缴纳。
非普通住宅
总房款×2% 或 利润×20%
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土地增值税
普通住宅
征免
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凡符合以下两项条件任何一项的,且居住满五年的,免征土地增值税;居住满三年未满五年的,减半征收。 ① 个人因工作调动出售房屋(需提供调动双方单位出具的调动证明及营业执照复印件), ② 因改善居住条件为目的出售房屋(需提供新购入住房产权证)。
非普通住宅
可以提供购房发票
应纳税额(卖出价-买入价-买入的契税-本次营业税及附加、印花税-交易费) X 适用税率-扣除项目合计 X 速算扣除系数。
① 增值率 ≤ 50%,适用税率30%,速算扣除系数0;
②50%< 增值率 ≤ 100%, 适用税率40%,速算扣除系数5%;
③ 100%< 增值率 ≤200%, 适用税率50%,速算扣除系数15%;
④ 增值率 >200%, 适用税率60%,速算扣除系数35%
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无法提供购房发票及契税单 转让收入的0.5%
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中介费
总房款×1%
总房款×1%
或由一方支付2%
同时满足以下3个条件的视为普通住房(否则为非普通住房):
1、住宅小区建筑容积率在1.0以上;2、单套建筑面积在140平方米以下;3、坐落在内环线以内的低于17500元/平方米,内环与外环之间的低于10000元/平方米,外环线以外的低于7000元/平方米。
注:本税费表仅指上海二手房交易的税费,其他房屋交易税费请咨询房地产经纪人